WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Rezerwa na koszty likwidacji zakładów górniczych Rezerwa na koszty demontażu środków trwałych i rekultywacji terenu obejmuje głównie rezerwę na koszty likwidacji zakładów górniczych, w odniesieniu do których istnieje obowiązek likwidacji i przywrócenia stanu pierwotnego terenu po zakończeniu eksploatacji. Rezerwa ustalana jest w oparciu o szacunki przyszłych kosztów likwidacji i przywrócenia stanu pierwotnego terenu po zakończeniu eksploatacji opracowywane przez niezależnych ekspertów z uwzględnieniem dyskonta oraz salda tworzonego zgodnie z odrębnymi przepisami Funduszu Likwidacji Zakładów Górniczych. Podstawą szacowania wielkości rezerwy są opracowania sporządzone w oparciu o prognozy eksploatacji złoża (dla obiektów górniczych) oraz analizy technologiczno-ekonomiczne. W odniesieniu do kopalń węgla kamiennego rezerwa ujmowana jest drugostronnie zgodnie z MSR 16 Rzeczowe aktywa trwałe jako Rezerwa na koszty rekultywacji i demontażu oraz likwidację środków trwałych Grupa tworzy rezerwę na szacunkowe koszty demontażu, w tym w odniesieniu do farm wiatrowych, w oparciu o szacunki przyszłych kosztów likwidacji opracowywane przez niezależnych ekspertów z uwzględnieniem dyskonta, ale także na likwidację środków trwałych i koszty przeprowadzenia rekultywacji miejsca, w którym środki trwałe się znajdowały, w przypadku, gdy istnieje zobowiązanie wynikające z nabycia lub używania składników rzeczowego majątku trwałego. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Grupa szacuje wysokość tworzonych rezerw w oparciu o przyjęte założenia, metodologię i sposób kalkulacji właściwy dla danego |
Tabela 1
Eksportuj do ExcelaRok zakończony 31 grudnia 2020 | Rok zakończony 31 grudnia 2019 | |||||
---|---|---|---|---|---|---|
Rezerwa na koszty likwidacji zakładów górniczych |
Rezerwa na koszty rekultywacji i demontażu oraz likwidację środków trwałych |
Rezerwy razem |
Rezerwa na koszty likwidacji zakładów górniczych |
Rezerwa na koszty rekultywacji i demontażu oraz likwidację środków trwałych |
Rezerwy razem |
|
Bilans otwarcia | 305 885 | 194 082 | 499 967 | 202 599 | 135 878 | 338 477 |
Odwrócenie dyskonta | 6 125 | 3 561 | 9 686 | 6 078 | 3 651 | 9 729 |
Zmiana stopy dyskontowej | 62 873 | 24 488 | 87 361 | 97 042 | 11 303 | 108 345 |
Nabycie przedsięwzięci | – | – | – | – | 60 817 | 60 817 |
Utworzenie/(rozwiązanie) netto | 254 | (11 740) | (11 486) | 166 | (25 522) | (25 356) |
Wykorzystanie | (323) | (2 147) | (2 470) | – | (5 367) | (5 367) |
Pozostałe zmiany | – | – | – | – | 13 322 | 13 322 |
Bilans zamknięcia | 374 814 | 208 244 | 583 058 | 305 885 | 194 082 | 499 967 |
Długoterminowe | 374 732 | 195 823 | 570 555 | 305 493 | 164 142 | 469 635 |
Krótkoterminowe | 82 | 12 421 | 12 503 | 392 | 29 940 | 30 332 |
Część długoterminowa pozostałych rezerw | 98 651 | 193 495 | ||||
Razem | 669 206 | 663 130 |