| WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Grupa klasyfikuje składnik aktywów trwałych (lub grupę do zbycia) jako przeznaczony do sprzedaży, jeśli spełnione są następujące kryteria:
Aktywa trwałe (lub grupę do zbycia) sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wycenia się w wartości bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, w zależności od tego, która z nich jest niższa, z wyjątkiem aktywów z tytułu podatku odroczonego, aktywów wynikających ze świadczeń pracowniczych oraz aktywów finansowych wchodzących w zakres MSSF 9 Instrumenty finansowe. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Grupa ujmuje odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości w momencie początkowego lub późniejszego przeszacowania składnika aktywów (lub grupy do zbycia) do wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. |
Tabela 1
Eksportuj do Excela| Stan na 31 grudnia 2020 |
Stan na 31 grudnia 2019 |
|
|---|---|---|
| Aktywa grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży, w tym: | 1 829 617 | – |
| Rzeczowe aktywa trwałe | 1 433 918 | – |
| Prawa do użytkowania aktywów | 89 380 | – |
| Pozostałe aktywa trwałe | 40 954 | – |
| Zapasy | 97 195 | – |
| Należności od odbiorców | 110 331 | – |
| Pozostałe aktywa obrotowe | 57 839 | – |
| Pozostałe aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży | 73 459 | 22 710 |
| Razem | 1 903 076 | 22 710 |
| Zobowiazania grupy do zbycia zaklasyfikowanej jako przeznaczona do sprzedaży, w tym: | 487 617 | – |
| Rozliczenia międzyokresowe i dotacje rządowe długoterminowe | 95 295 | – |
| Pozostałe zobowiązania długoterminowe | 110 370 | – |
| Rezerwy na zobowiązania z tytułu świadectw pochodzenia energii i emisji CO 2 | 136 098 | – |
| Pozostałe rezerwy krótkoterminowe | 24 153 | – |
| Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe | 121 701 | – |
| Pozostałe zobowiązania związane z aktywami trwałymi zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży |
8 369 | 8 936 |
| Razem | 495 986 | 8 936 |
Aktywa netto spółki TAURON Ciepło Sp. z o.o.
Grupę do zbycia zaklasyfikowaną jako przeznaczona do sprzedaży stanowią głównie aktywa netto spółki TAURON Ciepło Sp. z o.o., co zostało opisane szerzej w nocie 19 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Na dzień bilansowy Grupa oceniła, że w stosunku do aktywów i zobowiązań spółki TAURON Ciepło Sp. z o.o. zostały spełnione wynikające z MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana warunki w zakresie klasyfikacji powyższych składników majątku jako grupy do zbycia przeznaczonej do sprzedaży, w szczególności aktywa netto są w ocenie Spółki dostępne do natychmiastowej sprzedaży w ich bieżącym stanie, z uwzględnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków dla sprzedaży. W związku z powyższym Grupa dokonała reklasyfikacji aktywów i zobowiązań TAURON Ciepło Sp. z o.o. jako grupy do zbycia do pozycji odpowiednio: aktywów zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży oraz zobowiązań związanych z aktywami zaklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży. Grupa na dzień dokonania powyższej reklasyfikacji grupy do zbycia oraz na dzień bilansowy dokonała jej wyceny w wartości godziwej, co zostało opisane szerzej w nocie 19 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Wartość godziwa została oszacowana na poziomie 1 342 000 tysięcy złotych. W związku z faktem, iż wartość godziwa jest niższa niż dotychczasowa wartość bilansowa grupy do zbycia wynosząca 2 167 708 tysięcy złotych, Grupa ujęła odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości niefinansowych aktywów trwałych w kwocie 825 708 tysięcy złotych, który obniżył wartość:
- rzeczowych aktywów trwałych w kwocie 775 885 tysięcy złotych,
- praw do użytkowania aktywów w kwocie 48 339 tysięcy złotych,
- aktywów niematerialnych w kwocie 1 484 tysiące złotych.
Udziały w PGE EJ 1 Sp. z o.o.
Pozostałe aktywa zaklasyfikowane do sprzedaży stanowią głównie udziały w spółce PGE EJ 1 Sp. z o.o.
Na dzień bilansowy Grupa oceniła, że w stosunku do udziałów w PGE EJ 1 Sp. z o.o. zostały spełnione wynikające z MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana warunki w zakresie klasyfikacji powyższych składników majątku jako przeznaczonych do sprzedaży, w szczególności udziały te są w ocenie Grupy dostępne do natychmiastowej sprzedaży w ich bieżącym stanie, z uwzględnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków dla sprzedaży, w związku z czym Grupa dokonała na dzień 31 grudnia 2020 roku reklasyfikacji udziałów w PGE EJ 1 Sp. z o.o. do pozycji aktywów zaklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży. Grupa na dzień bilansowy dokonała wyceny do wartości godziwej udziałów w PGE EJ 1 Sp. z o.o., która została oszacowana na poziomie 53 136 tysięcy złotych, w oparciu o informacje zebrane w toku prowadzonego procesu sprzedaży udziałów w PGE EJ 1 Sp. z o.o.