WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Należności od odbiorców obejmują należności zafakturowane oraz należności zarachowane na poczet przychodów, które z uwagi na stosowany system rozliczeń odbiorców nie zostały zmierzone i zafakturowane. Politykę rachunkowości w zakresie przychodów zarachowanych opisano w nocie 12. Należności od odbiorców są wyceniane według kwot pierwotnie zafakturowanych (uwzględniając wpływ dyskontowania, jeżeli jest istotny), z uwzględnieniem odpisu aktualizującego. Odpis z tytułu utraty wartości tworzy się na należnościach zarówno przeterminowanych, jak i nieprzeterminowanych w oparciu o ważoną prawdopodobieństwem oczekiwaną stratę kredytową, jaka zostanie poniesiona w przypadku wystąpienia któregokolwiek z poniższych zdarzeń:
W przypadku, w którym należność od danego kontrahenta znajduje się w przedziale przeterminowania przekraczającym 90 dni, przyjmowane jest założenie o niewykonaniu zobowiązania przez kontrahenta, tj. prawdopodobieństwo niewypłacalności przypisane do kontrahenta wynosi 100%. Dla należności od odbiorców Grupa wydzieliła portfel kontrahentów strategicznych (kontrahent o ekspozycji kredytowej przekraczającej 1 000 tysięcy złotych) oraz portfel pozostałych kontrahentów. Dla portfela kontrahentów strategicznych ryzyko niewypłacalności kontrahentów strategicznych jest oceniane w oparciu o ratingi nadane kontrahentom z wykorzystaniem wewnętrznego modelu scoringowego, odpowiednio przekształcone na prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania. Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe, kalkulowana jest przy uwzględnieniu szacunków w zakresie potencjalnych odzysków z tytułu wniesionych zabezpieczeń. W przypadku należności od pozostałych kontrahentów oczekuje się, że dane w zakresie historycznej spłacalności mogą odzwierciedlać ryzyko kredytowe, jakie ponoszone będzie w okresach przyszłych. Oczekiwane straty kredytowe dla tej grupy kontrahentów oszacowane zostały z wykorzystaniem macierzy wiekowania należności oraz przypisanych do poszczególnych przedziałów i grup (między innymi należności dochodzone na drodze sądowej, należności od kontrahentów w upadłości) wskaźników procentowych pozwalających na oszacowanie wartości należności od odbiorców, co do których oczekuje się, że nie zostaną W celu uwzględnienia wpływu czynników przyszłych (w odniesieniu do kontrahentów strategicznych oraz pozostałych) Grupa koryguje parametry związane z prawdopodobieństwem niewypełnienia zobowiązania wykorzystując notowania instrumentów Credit Default Swap dla poszczególnych ratingów. Odpisy aktualizujące wartość należności ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, tj. w kosztach działalności operacyjnej lub kosztach finansowych – zależnie od rodzaju należności, której dotyczy. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Zgodnie z wymogami MSSF 9 Instrumenty finansowe Grupa szacuje wielkość odpisów aktualizujących wartość należności od odbiorców z tytułu oczekiwanych strat kredytowych. Metodologia kalkulacji odpisów została opisana powyżej. |
Tabela 1
Eksportuj do ExcelaStan na 31 grudnia 2020 |
Stan na 31 grudnia 2019 |
|
---|---|---|
Wartość brutto | ||
Należności od odbiorców, w tym: | 2 423 607 | 2 306 208 |
Doszacowanie przychodów z tytułu energii elektrycznej oraz usługi dystrybucyjnej |
814 235 | 689 395 |
Należności dochodzone na drodze sądowe | 184 664 | 213 900 |
Razem | 2 608 271 | 2 520 108 |
Odpis aktualizujący | ||
Należności od odbiorców | (60 522) | (39 655) |
Należności dochodzone na drodze sądowej | (184 664) | (189 707) |
Razem | (245 186) | (229 362) |
Wartość netto | ||
Należności od odbiorców | 2 363 085 | 2 266 553 |
Należności dochodzone na drodze sądowej | – | 24 193 |
Razem, w tym: | 2 363 085 | 2 290 746 |
Krótkoterminowe | 2 363 085 | 2 290 746 |
Zgodnie z modelem opisanym powyżej Grupa szacuje odpis aktualizujący.
Wiekowanie należności od odbiorców na dzień 31 grudnia 2020 roku
Eksportuj do ExcelaNie przeterminowane |
Przeterminowane | Razem | |||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
<30 dni | 30-90 dni | 90-180 dni | 180-360 dni | >360 dni | |||
Wartość przed uwzględnieniem odpisu aktualizującego | 2 133 713 | 217 763 | 51 711 | 32 521 | 34 199 | 138 364 | 2 608 271 |
Odpis aktualizujący | (11 586) | (9 250) | (19 347) | (32 489) | (34 178) | (138 336) | (245 186) |
Wartość netto | 2 122 127 | 208 513 | 32 364 | 32 | 21 | 28 | 2 363 085 |
Wiekowanie należności od odbiorców na dzień 31 grudnia 2019 roku
Eksportuj do ExcelaNie przeterminowane |
Przeterminowane | Razem | |||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
<30 dni | 30-90 dni | 90-180 dni | 180-360 dni | >360 dni | |||
Wartość przed uwzględnieniem odpisu aktualizującego | 2 039 689 | 216 273 | 33 588 | 18 031 | 31 981 | 180 546 | 2 520 108 |
Odpis aktualizujący | (9 541) | (6 252) | (10 534) | (15 329) | (31 356) | (156 350) | (229 362) |
Wartość netto | 2 030 148 | 210 021 | 23 054 | 2 702 | 625 | 24 196 | 2 290 746 |
Grupa nie posiada istotnych pozycji, które na dzień bilansowy byłyby nieściągalne, lecz nie objęte odpisem aktualizującym.
Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności od odbiorców
Eksportuj do ExcelaRok zakończony 31 grudnia 2020 |
Rok zakończony 31 grudnia 2019 |
|
---|---|---|
Bilans otwarcia | (229 362) | (221 759) |
Utworzenie | (37 665) | (13 931) |
Wykorzystanie | 6 240 | 5 101 |
Rozwiązanie | 580 | 1 221 |
Inne zmiany | 15 030 | 6 |
Różnice kursowe z przeliczenia jednostki zagranicznej | (9) | – |
Bilans zamknięcia | (245 186) | (229 362) |