WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCIUmowę lub część umowy najmu, dzierżawy albo inną umowę lub część umowy o podobnym charakterze, na mocy której przekazuje się prawo do kontroli użytkowania składnika aktywów przez dany okres w zamian za wynagrodzenie, klasyfikuje się jako leasing. Klasyfikacji leasingu dokonuje się na dzień rozpoczęcia leasingu, w oparciu o treść ekonomiczną umowy, nie zaś o jej formę prawną.Z dniem rozpoczęcia leasingu ujmuje się składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wycenia się według kosztu obejmującego:
Po początkowym ujęciu składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania wyceniany jest według kosztu pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne i odpisy z tytułu utraty wartości oraz skorygowanego z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu. Zasady amortyzacji aktywów będących przedmiotem leasingu są spójne z zasadami stosowanymi przy amortyzacji aktywów będących własnością Grupy. Przy braku wystarczającej pewności, że Grupa uzyska tytuł własności przed końcem okresu leasingu, dany składnik aktywów umarza się przez krótszy z dwóch okresów: okres leasingu lub okres użytkowania. PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI Grupa w dacie rozpoczęcia leasingu wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania m.in. w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe są dyskontowane z zastosowaniem stopy procentowej leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie Grupa stosuje krańcową stopę procentową, zgodnie z przyjętą do stosowania metodyką w zależności od ratingu. Grupa stosuje podejście portfelowe do leasingów o podobnych cechach, dotyczących jednolitych aktywów, wykorzystywanych w podobny sposób. Rozliczając umowy leasingu metodą portfelową, Grupa stosuje szacunki i założenia odpowiadające rozmiarowi i składowi posiadanego portfela, w tym w postaci szacunku średniego ważonego okresu trwania leasingu. Dla określenia okresu leasingu m.in. dla umów na czas nieokreślony Grupa dokonuje szacunku. |
Rok zakończony 31 grudnia 2020 roku
Eksportuj do ExcelaGrunty | Prawo użytkowania wieczystego gruntu |
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej |
Urządzenia techniczne i maszyny |
Środki transportu |
Służebności przesyłu |
Prawa do użytkowania aktywów w przygotowaniu |
Prawa do użytkowania aktywów razem |
|
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
WARTOŚĆ BRUTTO
Bilans otwarcia |
||||||||
475 863 | 1 076 085 | 176 424 | 64 789 | 6 571 | 121 144 | 6 256 | 1 927 132 | |
Zwiększenie z tytułu nowej umowy leasingu | 54 438 | 447 | 11 699 | 30 755 | 98 | 361 | – | 97 798 |
Zwiększenie/(zmniejszenie) z tytułu zmian leasingu | 3 239 | 77 921 | 9 374 | (1 397) | (34) | 31 | – | 89 134 |
Przekazanie do aktywów przeznaczonych do zbycia | (13 081) | (96 590) | (21 340) | – | (282) | (4 196) | – | (135 489) |
Pozostałe zmiany | 14 169 | (645) | (972) | (5 568) | 1 034 | 11 088 | (492) | 18 614 |
Bilans zamknięcia | 534 628 | 1 057 218 | 175 185 | 88 579 | 7 387 | 128 428 | 5 764 | 1 997 189 |
SKUMULOWANA AMORTYZACJA (UMORZENIE)
Bilans otwarcia |
||||||||
(20 176) | (60 097) | (15 341) | (34 713) | (2 210) | (21 097) | – | (153 634) | |
Amortyzacja za okres | (25 071) | (32 813) | (16 053) | (19 331) | (2 868) | (5 838) | – | (101 974) |
Zwiększenie odpisów aktualizujących | – | (1 245) | (20) | (13 775) | (41) | (2 402) | – | (17 483) |
Zmniejszenie odpisów aktualizujących | – | 10 913 | – | – | – | – | – | 10 913 |
Przekazanie do aktywów przeznaczonych do zbycia | 890 | (7 360) | 2 240 | – | 115 | 708 | – | (3 407) |
Pozostałe zmiany | 761 | 1 030 | 347 | 5 514 | (341) | 11 | – | 7 322 |
Bilans zamknięcia | (43 596) | (89 572) | (28 827) | (62 305) | (5 345) | (28 618) | – | (258 263) |
WARTOŚĆ NETTO NA POCZĄTEK OKRESU | 455 687 | 1 015 988 | 161 083 | 30 076 | 4 361 | 100 047 | 6 256 | 1 773 498 |
WARTOŚĆ NETTO NA KONIEC OKRESU | 491 032 | 967 646 | 146 358 | 26 274 | 2 042 | 99 810 | 5 764 | 1 738 926 |
Rok zakończony 31 grudnia 2019 roku
Eksportuj do ExcelaGrunty | Prawo użytkowania wieczystego gruntu |
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej |
Urządzenia techniczne i maszyny |
Środki transportu |
Służebności przesyłu |
Prawa do użytkowania aktywów w przygotowaniu |
Prawa do użytkowania aktywów razem |
||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
WARTOŚĆ BRUTTO
Bilans otwarcia |
|||||||||
– | – | – | – | – | – | – | – | ||
Wpływ zastosowania MSSF 16 | 393 110 | 1 071 236 | 166 028 | 28 978 | 3 739 | 96 489 | 12 931 | 1 772 511 | |
Bilans otwarcia po przekształceniu | 393 110 | 1 071 236 | 166 028 | 28 978 | 3 739 | 96 489 | 12 931 | 1 772 511 | |
Zwiększenie z tytułu nowej umowy leasingu | 40 384 | 9 | 4 478 | 36 674 | 2 569 | 360 | – | 84 474 | |
Zwiększenie/(zmniejszenie) z tytułu zmian leasingu | 8 547 | 2 287 | 5 274 | (863) | 397 | (12) | – | 15 630 | |
Nabycie przedsięwzięcia | 34 931 | – | 1 199 | – | – | 33 | – | 36 163 | |
Pozostałe zmiany | (1 109) | 2 553 | (555) | – | (134) | 24 274 | (6 675) | 18 354 | |
Bilans zamknięcia | 475 863 | 1 076 085 | 176 424 | 64 789 | 6 571 | 121 144 | 6 256 | 1 927 132 | |
SKUMULOWANA AMORTYZACJA (UMORZENIE)
Bilans otwarcia |
|||||||||
– | – | – | – | – | – | – | – | ||
Wpływ zastosowania MSSF 16 | – | (25 384) | – | – | – | (15 987) | – | (41 371) | |
Bilans otwarcia po przekształceniu | – | (25 384) | – | – | – | (15 987) | – | (41 371) | |
Amortyzacja za okres | (20 229) | (32 435) | (15 334) | (17 828) | (2 112) | (5 111) | – | (93 049) | |
Zwiększenie odpisów aktualizujących | – | (3 080) | (48) | (16 885) | (124) | – | – | (20 137) | |
Zmniejszenie odpisów aktualizujących | – | 460 | – | – | – | – | – | 460 | |
Pozostałe zmiany | 53 | 342 | 41 | – | 26 | 1 | – | 463 | |
Bilans zamknięcia | (20 176) | (60 097) | (15 341) | (34 713) | (2 210) | (21 097) | – | (153 634) | |
WARTOŚĆ NETTO NA POCZĄTEK OKRESU | – | – | – | – | – | – | – | – | |
WARTOŚĆ NETTO NA KONIEC OKRESU | 455 687 | 1 015 988 | 161 083 | 30 076 | 4 361 | 100 047 | 6 256 | 1 773 498 |